補助金を受け取った業の税務問題

 

COVID-19や自然災害から事業を回復させるために、政府から補助金や支払いを最近受けた納税者は、その支払いを査定所得に含める必要があるかどうかを確認すべきです。

補助金は一般的に査定所得として扱われ、納税者は補助金を以下の目的で使用した場合、控除を申請することができます:

  • 代替取引株式または新規資産の購入;
  • 事業を行う場(Business premises)の補修と改装;
  • その他の事業経費の支払い

しかし、一部の補助金は非課税所得(non-assessable, non-exempt (NANE) income)とされています。つまり、一定の要件を満たす補助金は、確定申告書に含める必要はありません。

以下は、NANE補助金の例である:

  • Covid-19の事業支援金;
  • 自然災害補助金;
  • 水道設備補助金

納税者は、給与、配当、利子、家賃など、査定所得を得ることに直接関連する場合のみ、NANE補助金に関連する経費を控除することができます。

ただし、会計士費用など、補助金取得に関連する費用を請求することはできません。


スーパー給付金の支払いには注意が必要

 

通常、SMSFの受託者は、メンバーのスーパー給付金を支払う前に、以下のことを確認する必要があります:

  • メンバーが年金受給開始年齢に達していること
  • メンバーが年金受給条件(Conditions of release)のどれかに当てはまること
  • 年金ファンドの管理規則(信託証書など)が年金支給を認めていること

年金受給条件を満たしていないメンバーへの給付金は、スーパー給付金として扱われません。その代わりに、普通所得として、メンバーの最大税率で課税されます。

給付金が違法に支給された場合、ATOは以下の当事者に多額の罰金を科す可能性があります。

  • SMSFの受託者;
  • SMSF;
  • 年金受給者

ATOはまた、関与した受託者を免職させることもできます。

積み立て段階のSMSFに適用される投資制限やその他の規則は、メンバーの年金支給が開始してからも引き続き適用されます。

メンバーが年金受給条件を満たした場合、受託者は、給付金を一括またはスーパー所得ストリーム(すなわち年金)として支払うことができます。


ビザ・データ・マッチング・プログラムのお知らせ

 

ATOは、以下を含む2024年から2026年の所得年度のビザデータを内務省から取得する予定です:

  • ビザ申請者、スポンサー、移住エージェントの住所履歴および連絡先履歴;
  • 関連基準を満たす有効ビザ、およびすべてのビザ発給;
  • 時点別のビザ発給状況;
  • ビザ手続きをサポートした移住エージェント;
  • ビザ保持者のすべての海外渡航履歴;
  • スポンサーの詳細とビザのサブクラス名。

ATOは、会計年度ごとに約900万人の個人に関する記録が取得されると推定しています。

このプログラムの目的は、(とりわけ)個人や企業が税金やスーパーの報告義務を果たしていることを確認し、不正行為やビザの制度を悪用している組織に対する新たな見込アプローチを特定することです。


ATOは言う:「サイバー賢明であれ、妥協するな」

 

2022年の所得年間を通し、7分ごとに1件のサイバー犯罪が報告されています。ATOは納税者に対し、自身を守るために以下4つの簡単なステップを実行するよう呼びかけています。

ステップ1:デバイスとソフトウェアをアップデートする

定期的なアップデートにより、納税者は最新のセキュリティを確保し、詐欺師によるハッキングを防ぐことができます。また、正規のプログラムをダウンロードしていることを確認する必要があります。

ステップ2:多要素認証の導入

多要素認証(「MFA」)は、アクセスを許可するために少なくとも2つの身元証明を必要とするセキュリティー対策です。企業に限らず個人も、可能な範囲でMFAを導入すべきです。MFAのオプションには、ハードウェアトークン、認証アプリ、電子メール、SMSなどがあります。

ステップ3:定期的にファイルをバックアップする

ファイルのコピーを外部デバイスや「クラウド」にバックアップすることにより、何らかの問題が発生した場合にファイルを復元することができます。

これは、データ復旧にかかる高額費用を避けるための予防措置でもあります。

ステップ4:パスワードをパスフレーズに変更する

パスフレーズを使うことで、アカウントのセキュリティを高め、詐欺師から個人情報を守ることができます。

パスフレーズは、4つ以上のランダムな単語を使用し、記号、大文字、数字を含めることができます。パスワードマネージャーを使用することで、パスフレーズの作成や 保存をすることができます。


SMSFにおけるクリプト投資の損失

 

ここ数年の所得年度において、ATOはSMSF受託者がクリプト資産投資を失った事例をいくつか確認しています。

これらの損失は以下のような原因によって引き起こされました:

  • クリプト詐欺 – 受託者を騙し、スーパー給付金を偽のクリプト取引所に投資させる詐欺;
  • 窃盗 –  詐欺師にクリプトアカウントをハッキングされ、すべてのクリプトが盗まれる;
  • クリプト取引所の崩壊 – その多くは海外に拠点を置いていた;
  • パスワードの紛失 -クリプトアカウントからロックアウトされ、クリプトにアクセスできなくなった。

クリプトへの投資を考えている投資家は、詐欺を含めクリプトが損失する可能性と、詐欺を回避する方法を把握する必要があります。

通常、多くの暗号資産は、金融商品とみなされないため、暗号が売買されるプラットフォームはASICの規制を受けていない可能性がある。

従って、プラットフォームが機能しなくなったりハッキングされたりした場合、受託者は保護されない可能性があります。クリプトプラットフォームが機能不全に陥ると、ほとんどの場合、すべてのクリプトを失うことになります。

クリプトへの投資は複雑でリスクが高いため、ATOは投資を行う前にファイナンシャルアドバイスを受けることを呼び掛けています。


注:本書に記載されたコメントの多くは一般的な性質のものであり、情報を実際に適用される場合は、情報の解釈や特定の状況への適用について個別に確認するため、専門的な助言を求めるべきです。