ATOの未申告罰金アムネスティが終了間近

 

ATOは、適格な中小企業に対する未申告罰金を免除しています。まだATOの未申告罰金アムネスティを利用していない企業は、2023年12月31日までのみ利用できます。

アムネスティの対象となるには、以下の基準を満たす必要があります:

  • オリジナルの申告期限時に年間売上高が1,000万ドル未満;
  • 期限が2019年12月1日から2022年2月28日までの間であった所得税申告書、事業活動計算書またはFBT申告書がある;
  • 2023年6月1日から12月31日の間に申告していること。

納税者は所得税申告書、事業活動計算書、FBT申告書の提出時に、何も申請することなく未申告罰金が免除されます。

このアムネスティは、500万ドル以上の純資産を所有するグループや個人には適用されません。

また、会社の申告書を期限内に提出した取締役は、自身の未申告罰金も免除される可能性があり、さらに自身の税務申告を会社の申告に依存している取締役は、未申告罰金が完全に免除されます。これは、2023年6月1日から12月31日までの間に行われた適格な申告にも適用されます。


役員データマッチング・プログラムのお知らせ

 

ATOは、2024年と2025年の所得年度について、ASIC、先住民法人登録局、オーストラリア慈善・非営利団体委員会から、以下を含む役職者データを取得する予定です:

  • 氏名、住所、生年月日;
  • メールアドレスと電話番号;
  • 会社および組織の種類、タイプ、ステータス、設立州;
  • 役員のタイプ、役割のタイプ、および役員の職務の開始日と終了日。

ATOは、約1,100万人に関する記録が入手されると推定しています。

このプログラムの目的は、とりわけ、オーストラリア企業登録サービス(Australian Business Registry Services)がディレクターIDと登録データをより有効に活用し、違法行為に対抗できるようにすることです。


残り2つの優遇措置

 

技術投資優遇措置(Technology Investment Boost)は終了したが(2023年6月30日まで発生した適格支出に対してボーナス控除を提供するもの)、中小企業に対してボーナス控除を提供する優遇措置はさらに2つあり、いずれも2024630まで発生した適格支出に適用されることを忘れてはならない。

技能訓練優遇措置(Skills and Training Boostは、中小企業に対し、従業員の訓練やスキルアップを支援するため、従業員の外部訓練に発生した適格支出に対し、20%ボーナス控除を行うものです。

この優遇措置は、2022年3月29日から2024年6月30日までに発生した適格支出に適用されます。

小規模事業者エネルギー優遇措置(The Small Business Energy Incentive (Boost)は、小規模事業者の電化とより効率的なエネルギー利用を支援するためのもので、2023年7月1日から2024年6月30日(関連法案が成立次第)の間に発生した適格支出に適用されます。

この優遇措置は、中小企業に対し、以下の電化やエネルギー効率化を支援するために発生した費用について20%のボーナス控除を行うものです:

  • 適格な減価償却資産、および/または
  • 既存の減価償却資産に対して発生した適格な改良費

上記のいずれかの「優遇措置」を受けるには、いくつかの条件を満たさなければならない。

編集者:上記の「優遇措置」に関してさらに情報が必要な場合は、当事務所までご連絡ください。


別荘に関する控除申請

 

別荘費用を控除申請する場合、納税者は、賃貸収入を得るため、あるいは賃貸収入を生み出すために発生した費用の範囲内でのみ控除申請することが可能である。

請求したい控除が有効な賃貸控除であるかどうかを判断する際には、以下の点を考慮する必要があります:

      所得年度中、私的目的で別荘を使用した、または賃貸を停止した期間。納税者は私的目的で別荘を使用した期間、または賃貸を停止した期間、控除申請することができません。

      別荘をどこでどのように広告したのか、また家賃は市場価格に見合っているのか。不明瞭な広告手段を使っていたり、広告に不合理な制限や条件を付けたりした場合は、控除申請できない可能性があります。

      制限事項や別荘の状態によって、入居希望者の関心を低下させることはないか。別荘が入居可能な状態でない場合、控除申請でき可能性があります。

      納税者やその家族、または友人などがその別荘を使用したことがあるか。納税者は、私的目的で別荘を使用した期間や、個人的な理由で別荘が使われていない場合は請求できません。

      敷地内に入居者が立ち入り禁止になっている場所はあるか?納税者が控除申請する場合、控除額が賃貸可能な部分に関連していることを確認し、計算すべきです。


202312月四半期のスーパーアニュエーション保証金(Superannuation Guarantee ‘SG’)について

 

雇用主は、2023年12月31日に終了する四半期スーパー保証金の支払期日が、2024年1月28日であることを忘れないでください。

スーパー保証金を期限内に正しく支払わなかった場合、雇用主は罰金と利息を含むスーパー保証金手数料を支払わなければなりません。

2024年所得年度のスーパー保証率は11%です。


注:本書に記載されたコメントの多くは一般的な性質のものであり、情報を実際に適用される場合は、情報の解釈や特定の状況への適用について個別に確認するため、専門的な助言を求めるべきです。